LXXII Legislatura | H. Congreso del Estado de Michoacán

Reglamento publicado en el Periódico Oficial, el día 19 de abril de 2010, cuarta sección, tomo CXLVIII, núm. 90

Reglamento Interior de la Auditoria Superior de Michoacán

TEXTO ORIGINAL

Reglamento publicado en el Periódico Oficial, el día 19 de abril de 2010, cuarta sección, tomo CXLVIII, núm. 90

PODER LEGISLATIVO DEL ESTADO

EL H. CONGRESO DEL ESTADO, EN SESIÓN CELEBRADA EL DÍA DE HOY, TUVO A BIEN APROBAR EL SIGUIENTE:

A C U E R D O 2 6 9

ÚNICO. Se aprueba el Reglamento Interior de la Auditoría Superior de Michoacán, en los términos siguientes:

REGLAMENTO INTERIOR DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DE MICHOACÁN

CAPÍTULO PRIMERO

DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 1º. El presente Reglamento tiene por objeto, precisar las disposiciones contenidas en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Michoacán, así como determinar la estructura orgánica necesaria para el cumplimiento de las funciones de la Auditoría Superior de Michoacán.

Artículo 2º. Las facultades establecidas en este Reglamento para las áreas de la Auditoría Superior, Auditorías Especiales y demás Unidades, hasta el nivel de Dirección de Área, se entenderán delegables para todos los efectos legales a que haya lugar, previo acuerdo autorizado por el Auditor Superior.

Las funciones de aquellas unidades administrativas de apoyo que no se establezcan en este Reglamento, deberán señalarse en la normatividad administrativa correspondiente.

Artículo 3º. Para efectos de este Reglamento deberán considerarse, además de los términos y definiciones contenidas en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Michoacán, los siguientes:

I.  Ayuntamiento.- Son las dependencias y entidades, de los municipios;

II.   Comisión.- Comisión Inspectora de la Auditoría Superior de Michoacán;

III.   Comité.- Comité de Dirección de la Auditoría Superior del Estado de Michoacán;.

IV.      Cuenta  Pública.-  Informe  de  contenido contable, financiero, presupuestal,  programático  y económico, relativo a la gestión financiera y al ejercicio del gasto público que rinden de manera consolidada el Gobierno Estatal y Municipal, en los términos de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Michoacán de Ocampo;

V.   Fiscalización.- Es el proceso de vigilancia, control y evaluación, con el fin de determinar posibles hechos, actos y omisiones e irregularidades que en forma preventiva, simultánea y  posterior se realiza para la verificación, comprobación y seguimiento de la gestión  financiera  que  permita también examinar el desempeño de los entes fiscalizables;

VI.      Gobierno  del  Estado.-  Son  las  dependencias,  entidades  y  organismos   constitucionales autónomos de los Poderes del Estado;

VII.      Hallazgo.-  Es  toda  irregularidad,  omisión  o  inconsistencia  detectada  en  el  proceso  de fiscalización;

VIII.     Informes Trimestrales.- El informe que, como parte integrante de la cuenta pública estatal y municipal,  rinden  las  autoridades  sobre  los  avances  físicos  y  financieros  de  los  programas aprobados, en los términos de la Ley;

IX.      Presupuesto.-  Presupuesto  de  Egresos  asignado  a  la  Unidad  Responsable  número  03 denominada  Auditoría  Superior  de  Michoacán,  de  la  Unidad  Programática   Presupuestaria denominada Poder Legislativo;

X.   Poderes del Estado.- Los Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial;

XI.    Reglamento.- Reglamento Interior de la Auditoría Superior;

XII.   Servicio.- Servicio Civil de Carrera;

XIII.     Supervisor.- Profesionista que con base en su experiencia, coordina equipos de  auditores, para la presentación de los resultados obtenidos en los programas de fiscalización; orientando y vigilando cada etapa, con estricto apego a las normas aplicables en cumplimiento de la Ley;

XIV.     Tabulador de sueldos.- Al instrumento técnico donde se fijan los grados salariales  de  los puestos; y,

XV.    Ley.- Ley de Fiscalización Superior del Estado de Michoacán.

CAPÍTULO SEGUNDO

DE LA COMPETENCIA Y ORGANIZACIÓN DE LA AUDITORÍA SUPERIOR

Artículo 4º. La Auditoría Superior, como Órgano Técnico del Congreso y con fundamento en el Artículo 133 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Michoacán de Ocampo, Artículo 2° de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Michoacán, tendrá plena autonomía administrativa, técnica y de gestión para decidir sobre su organización interna y funcionamiento.

Artículo 5º. Para el ejercicio de las atribuciones y el despacho de los asuntos que le competen, al frente de la Auditoría Superior, estará el Auditor Superior, quien de conformidad con la Ley, contará con tres Auditores Especiales y con las unidades administrativas siguientes:

I.  Auditor Especial de Normatividad y Control de Calidad:

a)  Dirección de Normatividad y Control de Calidad; y,

b)  Dirección de Capacitación, Quejas y Apoyo a las Entidades.

II.   Auditor Especial de Fiscalización Estatal:

a)  Dirección de Auditoría Estatal al Sector Central y Paraestatal; y,

b)  Dirección de Seguimiento de Auditoria Estatal al Sector Central y Paraestatal.

III.   Auditor Especial de Fiscalización Municipal:

a)  Dirección de Auditoría Municipal Región I;

b)  Dirección de Auditoría Municipal Región II; y,

c)  Dirección de Seguimiento de Auditoría Municipal.

IV.    Unidad General de Asuntos Jurídicos:

a)  Dirección de Responsabilidades; y,

b)  Dirección de Asuntos Judiciales.

V.   Unidad de Tecnologías de la Información;

VI.    Unidad de Cuenta Pública, Seguimiento, Evaluación y Desempeño;

VII.   Dirección Administrativa;

VIII.    Unidades Auxiliares del Auditor Superior de Michoacán:

a)  De la Secretaría Particular;

b)  De la Secretaría Técnica; y,

c)  De los Asesores.

IX.    Supervisores y Auditores.

Además, contará con el personal y unidades administrativas previa autorización del Comité, que permita el presupuesto asignado a la Auditoría Superior, las cuales tendrán la organización y funciones, establecidas en los manuales de organización y de procedimientos de la Auditoría Superior.

CAPÍTULO TERCERO

DE LAS ATRIBUCIONES DEL AUDITOR SUPERIOR

Artículo 6º. Al Auditor Superior, como Titular del Órgano Técnico del Congreso, le corresponde originalmente el trámite y resolución de los asuntos de su competencia, quien para una mejor distribución y desarrollo de los trabajos podrá delegar sólo las facultades que la ley le permita en forma general o particular, sin perjuicio de poder ejercitarlas directamente cuando así lo considere pertinente.

Artículo 7º. El Auditor Superior, tendrá las siguientes atribuciones no delegables:

I.  Ser el enlace entre la Auditoría Superior y la Comisión;

II.    Aprobar el Programa Anual de Actividades de la Auditoría Superior para conocimiento de  la Comisión;

III.   Elaborar el Programa Anual de Fiscalización, para su presentación al Congreso del Estado;

IV.     Elaborar el  presupuesto anual  para su  autorización por  parte del Congreso y su  debida inclusión dentro del Presupuesto de Egresos del Poder Legislativo;

V.     Dar  cuenta  comprobada a  la  Comisión  de  Administración  y  Control,  por  conducto  de  la Comisión, de la aplicación del presupuesto aprobado, a efecto de que el Congreso  presente, en tiempo y forma el informe del presupuesto ejercido, en los términos que  establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Michoacán de Ocampo;

VI.      Rendir  cada  tres  meses,  por  conducto  de  la  Comisión  al  Congreso,  un  informe  de  las actividades realizadas, de acuerdo a los términos que la Ley señale;

VII.   Emitir la normatividad previa autorización de la Comisión, a que deba sujetarse el personal que realice visitas domiciliarias, inspecciones, auditorías o cualquier etapa de la fiscalización;

VIII.     Recibir de la Comisión los informes trimestrales y la Cuenta Pública Anual del Gobierno del Estado y los municipios para su revisión y fiscalización;

IX.    Autorizar las recomendaciones y los pliegos de observaciones no solventadas para los efectos de lo previsto en la Ley;

X.     Autorizar  el  informe  sobre  la  atención  de  las  recomendaciones y  la  solventación  de  las observaciones, cuando éstas hayan sido plenamente atendidas por los entes fiscalizables;

XI.    Formular y hacer entrega al Congreso, por conducto de la Comisión, los informes de resultados de la fiscalización y evaluación de las cuentas públicas de las entidades, de acuerdo a los términos que la Ley señale;

XII.      Resolver  el  procedimiento,  mediante  la  cual  se  determinen  las  responsabilidades  y  el fincamiento de sanciones por las irregularidades detectadas y por el daño causado a las entidades;

XIII.    Proponer al Congreso las reformas y adiciones de este Reglamento, a través de la Comisión;

XIV.     Expedir, con apoyo en el dictamen aprobado por el Congreso, el finiquito de las  cuentas públicas que fiscalice;

XV.      Expedir  la  normatividad secundaria, presentándola a  la  Comisión para  su  conocimiento, debiéndose publicar por el Congreso en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacán de Ocampo;

XVI.      Aprobar  los  programas específicos de  los  Auditores  Especiales, de  los  titulares  de  las unidades o de cualquier otra área de la Auditoría Superior;

XVII.     Presentar denuncias y querellas en los casos de presuntas conductas delictivas de servidores públicos  e  incluso  de  particulares,  cuando  se  tenga  conocimiento  que  con  sus  actuaciones pudieran implicar un daño al patrimonio de las entidades;

XVIII.     Resolver el recurso de revocación interpuesto en contra de sus resoluciones;

XIX.      Imponer a los servidores públicos de la Auditoría Superior las sanciones legales  que  se generen por las conductas descritas en la Ley, sin perjuicio de las que aplique el Congreso, cuando con motivo de la revisión y fiscalización superior de las entidades no  formulen íntegramente, u omitan, las observaciones sobre las situaciones irregulares que detecten y reciban directamente o por interpósita persona, bienes, servicios o dinero;

XX.    Expedir los nombramientos de los servidores públicos de la Auditoría Superior;

XXI.     Celebrar convenios de coordinación o colaboración que la Auditoría Superior requiera para el ejercicio de sus facultades de fiscalización; y,

XXII.     Adquirir los bienes muebles e inmuebles de la Auditoría Superior, con apego al Presupuesto Anual de Egresos aprobado para el Ejercicio Fiscal que corresponda; y, determinar los montos de las fianzas a que se refiere la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Michoacán de Ocampo.

Artículo 8º. El Auditor Superior tendrá las siguientes atribuciones que podrán ser delegables:

I.   Representar a la Auditoría Superior ante autoridades federales, locales y entidades, así  como ante terceros relacionados con éstas últimas;

II.   Administrar los bienes y recursos a cargo de la Auditoría Superior y resolver sobre la adquisición y enajenación de bienes muebles, la prestación de servicios, sujetándose a lo  dispuesto en el Artículo 129 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Michoacán de Ocampo y sus leyes reglamentarias;

III.   Solicitar la información que, con motivo de la revisión de la Cuenta Pública, se requiera a las entidades, servidores públicos y a las personas físicas y morales;

IV.      Requerir al  Secretario de  Finanzas  y  Administración, a  los  Tesoreros Municipales, a  los Directores de los Organismos Operadores de Agua Potable Alcantarillado y  Saneamiento  y los servidores públicos que manejen el cobro de las indemnizaciones y sanciones económicas que se impongan en términos de la Ley;

V.     Solicitar  a  las  autoridades  correspondientes de  los  Poderes  del  Estado,  así  como  a  los ayuntamientos, un informe trimestral del avance del procedimiento administrativo de  ejecución, iniciado con motivo de las responsabilidades determinadas;

VI.    Solicitar a las autoridades mencionadas en la fracción anterior, los importes recaudados  por concepto de  las  sanciones determinadas, los  cuales  deberán  ser  transferidos  a  la  Auditoría Superior, a más tardar el tercer día hábil siguiente al término del procedimiento administrativo de ejecución;

VII.    Revisar las cuentas públicas, incluidos los informes trimestrales que se rindan en los términos de la Ley;

VIII.    Ordenar los procesos de fiscalización, las auditorías, visitas e inspecciones a que se refiere la Ley;

IX.      Designar  a  los  supervisores  auditores,  encargados  de  practicar  las  auditorías,  visitas  e inspecciones, entre el personal a su cargo; o en su caso, habilitar mediante la  celebración de contratos de prestación de servicios a que se refiere la Ley, a  profesionistas  externos para la práctica de las mismas, siempre y cuando no medie conflicto de intereses;

X.   Requerir a las entidades, cuando se presenten situaciones excepcionales, que rindan un informe a que se refieren la Ley;

XI.    Formular las recomendaciones y los pliegos de observaciones que se deriven de los resultados de la revisión de la Cuenta Pública, mismos que se remitirán previa aprobación del Auditor Superior a las entidades;

XII.    Coadyuvar en la instauración de los procedimientos administrativos para la determinación de responsabilidades y el fincamiento de sanciones por las irregularidades  detectadas y por el daño causado  a  la  Hacienda  Estatal  y/o  Municipal,  al  patrimonio   de  organismos  autónomos, descentralizados estatales y/o municipales, a empresas de  participación estatal y municipal; así como a los capitales aportados para la constitución de fideicomisos públicos; y,

XIII.     Promover ante las autoridades competentes el fincamiento de otras responsabilidades en que incurran los servidores públicos de las entidades.

CAPÍTULO CUARTO

DE LAS ATRIBUCIONES GENERALES

SECCIÓN I

DE LOS AUDITORES ESPECIALES

Artículo 9º. Para el ejercicio de sus funciones el Auditor Superior, contará con el apoyo de los Auditores Especiales de Normatividad y Control de Calidad, de Fiscalización Estatal y de Fiscalización Municipal, los cuales tendrán, además de las previstas en el presente Reglamento, el ejercicio de las siguientes atribuciones:

I.     Tratándose  de  ausencias  temporales,  el  Auditor  Superior  será  suplido  por  los  Auditores Especiales de Normatividad y Control de Calidad, de Fiscalización Estatal y de  Fiscalización Municipal, en ese orden.

En caso de falta definitiva del Auditor Superior, y en tanto sea designado un nuevo titular, se aplicará el mismo orden de la suplencia en el caso de ausencias temporales y sólo a falta de todos ellos, deberá encargarse provisionalmente del Órgano Técnico, el Titular de la Unidad General de Asuntos Jurídicos;

II.   Dar cuenta al Auditor Superior del despacho de los asuntos de su competencia, así como de los programas cuya coordinación se les hayan asignado;

III.   Coordinar la planeación, programación, ejecución, evaluación y seguimiento de las actividades de las unidades administrativas, direcciones y áreas a su cargo;

IV.    Someter a la consideración del Auditor Superior sus programas anuales de actividades;

V.   Aportar la información que les corresponda para formular el Proyecto de Presupuesto Anual de Egresos, integrando la correspondiente de las direcciones y demás unidades administrativas de su adscripción;

VI.    Desempeñar las comisiones y, en su caso, participar en las auditorías, visitas e inspecciones que el Auditor Superior les encomiende, así como mantenerlo informado sobre el desarrollo de sus actividades;

VII.    Solicitar por escrito a las entidades el apoyo, información y documentación que requieran en el ámbito de sus atribuciones;

VIII.      Vigilar el cumplimiento de la normatividad aplicable a las  direcciones y demás  unidades administrativas de su adscripción y, en su caso, proponer al Auditor Superior las modificaciones que estimen pertinentes;

IX.    Proponer al Auditor Superior, los proyectos de convenios de coordinación o colaboración que se requieran para el ejercicio de las atribuciones de las auditorías a su cargo;

X.    Proponer al Comité los cursos de capacitación y actualización que permitan elevar el  nivel técnico y profesional del personal que tengan adscrito, así como evaluar su desempeño conforme a las políticas y procedimientos establecidos por la Auditoría Superior;

XI.    Expedir copias certificadas de los documentos que obren en sus archivos y que deriven de la práctica de auditorías, visitas e inspecciones a su cargo, con las limitaciones que  señalan los ordenamientos jurídicos  en  materia  de  reserva,  confidencialidad, secrecía  y  de  acceso  a  la información pública gubernamental;

XII.     Coordinarse entre sí y con los titulares de las unidades administrativas dependientes  del Auditor Superior, para el mejor ejercicio de sus atribuciones;

XIII.     Participar en la esfera de sus respectivas competencias, en la elaboración del  Proyecto de Presupuesto Anual de Egresos de la Auditoría Superior; y,

XIV.     Las demás que en la esfera de sus respectivas competencias les confieran las disposiciones normativas aplicables y el Auditor Superior.

Los Auditores Especiales para el despacho de los asuntos de su competencia, serán auxiliados por los directores y demás personal previsto en el Presupuesto Anual de Egresos de la Auditoría Superior.

La denominación, organización y funciones de las unidades administrativas que no se señalen en este Reglamento, se precisarán en el Manual de Organización de la Auditoría Superior.

SECCIÓN II

DE LOS TITULARES

DE LAS DIRECCIONES Y SUS EQUIVALENTES

Artículo 10. A los titulares de las Direcciones, sin perjuicio de lo dispuesto en este Reglamento, les corresponde el ejercicio de las siguientes atribuciones:

I.  Acordar con el Auditor Especial de su adscripción el despacho de los asuntos relacionados con el ejercicio de sus respectivas atribuciones previstas en el presente Reglamento;

II.    Planear y programar anualmente las actividades correspondientes a la Dirección a su cargo y someterlas a la consideración de su superior jerárquico, así como proponer los ajustes  que  se requieran derivado de su aplicación;

III.     Organizar, dirigir,  supervisar, controlar  y  evaluar  el  desarrollo de  las  funciones  y  de  los programas asignados a la dirección a su cargo, conforme a normatividad secundaria que le sea aplicable;

IV.     Formular los estudios, opiniones, dictámenes, informes y demás documentos que les  sean requeridos por su superior jerárquico;

V.   Proporcionar, conforme a sus atribuciones y de acuerdo con las políticas y normas establecidas en la materia, la información, documentación, datos, informes y asesorías o cooperación técnica que les requieran otras áreas de la Auditoría Superior;

VI.    Coordinarse entre sí y con los titulares de las unidades administrativas dependientes del Auditor Superior, para el mejor ejercicio de sus atribuciones;

VII.   Supervisar la aplicación de los mecanismos de control y evaluación, para el mejoramiento de la eficiencia operativa y funcional del área a su cargo, tanto en el ámbito interno como en el resto de las áreas de la Auditoría Superior, de conformidad con la normatividad interna;

VIII.      Proponer al  Auditor  Especial de  su  adscripción, la  aplicación de  un  diagnóstico  de  las necesidades de capacitación y actualización del personal de la dirección a su cargo, a efecto de obtener la uniformidad de los criterios de actuación y optimizar su desempeño;

IX.    Proporcionar la información que se les requiera, para elaborar el Anteproyecto del Presupuesto Anual de Egresos de la Auditoría Superior;

X.     Vigilar el  cumplimiento de  las  disposiciones laborales  aplicables al  funcionamiento de  las unidades administrativas a su cargo y, en su caso, promover la imposición de las  sanciones procedentes;

XI.    Proponer a su superior jerárquico la terminación de la relación laboral del personal a su cargo;

XII.     Investigar en el ámbito de su competencia, los actos u  omisiones que impliquen  alguna irregularidad o conducta ilícita;

XIII.      Elaborar y someter a la consideración de su superior jerárquico las  recomendaciones y observaciones que, en el ámbito de su competencia, se deben formular a las entidades;

XIV.     Desempeñar las comisiones, y en su caso, participar en las auditorías, visitas e inspecciones que el Auditor Superior les encomiende o su superior jerárquico, y mantenerlos informados sobre el desarrollo de sus actividades; y,

XV.    Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, los manuales administrativos y su superior jerárquico.

SECCIÓN III

DE LAS UNIDADES ADSCRITAS

AL AUDITOR SUPERIOR Y A LOS AUDITORES ESPECIALES

Artículo 11. Corresponde a los Titulares de las Unidades General de Asuntos Jurídicos, de Cuenta Pública, Seguimiento y Evaluación, de Tecnologías de la Información, y Administrativa; acordar directamente con el Auditor Superior, quienes, sin perjuicio de lo dispuesto en otros artículos de este Reglamento, tienen a su cargo el ejercicio de las siguientes atribuciones comunes:

I.    Coordinar la planeación y programación de las actividades de las áreas de su adscripción  y someter sus correspondientes programas a la consideración del Auditor Superior;

II.   Organizar, dirigir, supervisar, controlar y evaluar el desarrollo de las funciones y la ejecución de los programas de las áreas de su adscripción, conforme a los lineamientos y criterios generales que establezca la Auditoría Superior;

III.   Elaborar y proponer al Auditor Superior, los proyectos sobre la organización y el funcionamiento de las áreas de su adscripción;

IV.    Desempeñar las comisiones que el Auditor Superior les encomiende y mantenerlo informado sobre el desarrollo de sus actividades;

V.    Participar en la formulación del Proyecto de Presupuesto Anual de la Auditoría Superior,  así como validar e integrar la información correspondiente a las áreas de su adscripción;

VI.    Participar en la preparación de estudios y proyectos que competan a la Auditoría Superior, en la forma que determine el Auditor Superior;

VII.    Participar en la elaboración del Informe de resultados de la revisión de las Cuentas Públicas, en el ámbito de sus respectivas competencias y atribuciones;

VIII.      Vigilar  el  cumplimiento de  las  disposiciones laborales  y  de  la  normatividad  aplicable  al funcionamiento de  las  áreas  de  su  adscripción  y,  en  su  caso,  proponer  las  modificaciones procedentes;

IX.    Gestionar la imposición de las sanciones procedentes, tanto al personal a su cargo, así como aplicar las que determine la autoridad competente;

X.     Coordinarse  entre  sí  y  con  los  Auditores  Especiales,  para  el  mejor  desempeño  de  sus atribuciones;

XI.      Evaluar  la  necesidad,  y  proponer con  la  justificación  correspondiente, la  contratación  de servicios profesionales externos que apoyen el ejercicio de sus respectivas atribuciones; y,

XII.     Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, la normatividad interna y el  Auditor Superior.

CAPÍTULO QUINTO

DEL AUDITOR ESPECIAL DE NORMATIVIDAD Y CONTROL DE CALIDAD

Artículo 12. Corresponde al Auditor Especial de Normatividad y Control de Calidad, sin perjuicio de lo dispuesto en el Artículo 6° de este Reglamento, el ejercicio de las atribuciones siguientes:

I.  Elaborar y proponer el Programa Operativo Anual de la Auditoría Superior;

II.    Diseñar y elaborar, previa opinión de los Auditores Especiales, así como proponer al  Auditor Superior,  proyectos  de   normatividad  interna  que  requiera  la   Auditoría   Superior   para  el cumplimiento de su objeto legal y el debido ejercicio de sus atribuciones;

III.   Coordinar la integración, revisión permanente y actualización del marco normativo aplicable a los procedimientos de fiscalización de la Auditoría Superior;

IV.     Proponer al  Auditor Superior, y promover ante las  entidades y en coadyuvancia con  las tesorerías  la  expedición,  modificación  y  derogación  de  normas,  procedimientos,  métodos  y sistemas de contabilidad y archivo, así como de otros elementos que permitan la práctica idónea de las auditorías y revisiones a cargo de la Auditoría Superior;

V.    Revisar y evaluar la aplicación de los procedimientos utilizados para llevar a cabo la  función fiscalizadora y para verificar la solventación de observaciones y proponer, previa  opinión de los Auditores Especiales, las adecuaciones que se requieran para mejorar su desempeño;

VI.     Supervisar que se mantenga actualizado y se difunda entre las entidades, un catálogo  de disposiciones jurídicas y administrativas en materia de registro y control de los recursos públicos, para la celebración de licitaciones públicas, la contratación de adquisiciones,  servicios y obra pública, así como para el control de almacenes e inventarios y la baja  de  bienes muebles e inmuebles;

VII.     Coordinar el diseño, implementación y actualización de un Sistema Integral de  Información Automatizada, que permita conocer en línea la aplicación de las medidas preventivas y correctivas impuestas por la Auditoría Superior, así como los indicadores relativos al avance en la gestión por parte de las entidades;

VIII.     Promover y coordinar con las entidades fiscalizadas que las cuentas públicas anuales  y los informes previstos en la Ley, incluyan indicadores de desempeño, indicadores  estratégicos, de gestión y de servicios, que permitan evaluar los resultados de la gestión gubernamental y verificar la administración responsable y transparente de los recursos públicos;

IX.      Elaborar el  proyecto de  reglamentación para  la  guarda y  protección de  la  información  y documentación de las entidades, estableciendo las normas técnicas relativas  a  su protección y autentificación;

X.     Proponer  al  Auditor  Superior  la  emisión  de  las  normas  y  lineamientos para  la  guarda  y conservación de la información y documentación obtenida del ejercicio de las  atribuciones del Órgano Técnico, así como para su baja para efectos de destrucción y custodia de los que deban conservarse, microfilmarse o procesarse electrónicamente, y una vez aprobados, promover entre la entidades la adopción de las mismas;

XI.     Promover y proponer al Auditor Superior, la celebración de convenios de  coordinación  y colaboración con instancias de control interno de las entidades para apoyar  el ejercicio de su función fiscalizadora, así como llevar un seguimiento oportuno sobre su  aplicación y resultados obtenidos;

XII.    Vigilar el cumplimiento de los convenios de coordinación y colaboración, que en su caso sean suscritos por la Auditoría Superior, con autoridades e instancias distintas a las  señaladas en la fracción que antecede;

XIII.    Elaborar un diagnóstico de los recursos humanos y diseñar un programa dirigido a capacitar y profesionalizar al personal operativo de la Auditoría Superior, a efecto de obtener la uniformidad de los criterios de actuación y optimizar su desempeño;

XIV.     Llevar un programa permanente de capacitación y orientación dirigido a los  contralores y servidores públicos de los Ayuntamientos, para apoyar su actuación  oportuna  y eficiente en la verificación del ejercicio responsable y transparente de los  recursos públicos en los gobiernos municipales;

XV.     Coadyuvar en la orientación y mejora continua, asesoría y difusión, sobre la  normatividad aplicable a  los  programas  federales canalizados al  Estado  y  municipios,  con  énfasis  en  los aspectos de control e inspección de estos recursos;

XVI.    Establecer vínculos con instituciones nacionales e internacionales, que puedan contribuir a los propósitos de transparencia en la aplicación de recursos públicos y combate a la  corrupción, mediante convenios específicos que precisen actividades y resultados a alcanzar;

XVII.     Proponer al Auditor Superior, la celebración de los contratos o convenios de prestación de servicios con profesionales externos para el desarrollo de programas administrativos, elaboración de manuales y mejora de sistemas de información;

XVIII.      Evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los programas  estatales y municipales, conforme a los indicadores estratégicos aprobados en dichos programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos;

XIX.       Elaborar  y  proponer  al  Auditor  Superior  en  coordinación  con  la  Auditoría  Especial  de Fiscalización Municipal, las disposiciones administrativas para la  programación, formulación de presupuestos, ejercicio y control del gasto y la contabilidad de los Municipios; y;

XX.      Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, la normatividad interna y el  Auditor Superior.

SECCIÓN I

DE LA DIRECCIÓN DE NORMATIVIDAD Y CONTROL DE CALIDAD

Artículo 13. La Dirección de Normatividad y Control de Calidad estará adscrita al Auditor Especial de Normatividad y Control de Calidad, y tendrá las siguientes atribuciones:

I.  Proponer a su superior jerárquico:

a)    El  marco normativo, para la  fiscalización de  la  gestión gubernamental y  difundirlo,  previa aprobación del Auditor Superior;

b)   La expedición, derogación o modificación de las bases y normas, para la baja de documentos justificatorios y comprobatorios del ingreso, egreso y gasto público de las entidades, para efecto de destrucción,  guarda  o  custodia  de  los  que  deban  conservarse,   microfilmarse  o  archivarse electrónicamente, sujetándose a las disposiciones legales establecidas en la materia;

c)   La concertación y operación de los mecanismos e instrumentos de coordinación e intercambio de información con las instancias de control interno de las entidades; y,

d)    Los  criterios  específicos  e  indicadores  de  revisión,  para  la  selección  y  programación  de auditorías a practicar por la Auditoría Superior.

II.    Analizar y someter a consideración de su superior jerárquico, la pertinencia y factibilidad  de establecer, derogar y modificar disposiciones legales, procedimientos, métodos y  sistemas de contabilidad y archivo, entre otros elementos normativos, que permitan la  práctica idónea de las auditorías y revisiones a las entidades;

III.    Mantener actualizado y difundir entre las entidades, un catálogo de disposiciones  jurídicas  y administrativas en materia de registro y control de los recursos públicos; para la  celebración de licitaciones públicas, la contratación de adquisiciones, servicios y obra pública, así como para el control de almacenes e inventarios y la baja de bienes muebles e inmuebles;

IV.    Participar en el análisis, desarrollo e implantación de sistemas automatizados de apoyo  a  la función fiscalizadora y promover su utilización extensiva;

V.    Formular y someter a la consideración del Auditor Especial de Normatividad y Control  de Calidad, las normas y lineamientos de auditoría gubernamental, a los que deberá  sujetarse el personal que realice funciones de auditoría a las entidades, así como evaluar su desempeño;

VI.    Elaborar:

a)   Un catálogo de disposiciones jurídicas y administrativas en materia de control y transparencia del ejercicio del gasto público, para consulta de los servidores públicos estatales y municipales;

b)   Normas y procedimientos, que permitan establecer un sistema de control de calidad, en todas las etapas del proceso de fiscalización de la Auditoría Superior, para su aplicación por  el área competente;

c)   Un programa de auditorías especiales de legalidad, desempeño y seguimiento de los sistemas de calidad;

d)  Mantener actualizados los manuales, normas técnicas, lineamientos o disposiciones secundarias y  demás  reglamentos  obligatorios  operativos,  así  como  formular  los  procedimientos  para  la fiscalización de las entidades;

e)      Los  proyectos  de  disposiciones  administrativas  para  la  programación,  formulación   de presupuestos, ejercicio y control del gasto y la contabilidad de los municipios, de conformidad con lo dispuesto por en la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Michoacán de Ocampo; y,

f)   Los proyectos de coordinación y colaboración con las autoridades competentes de las entidades, para fortalecer, optimizar y eficientizar la función de fiscalización a nivel estatal y municipal, así como  para  establecer  vínculos  con  instituciones  nacionales  e   internacionales,  que  puedan contribuir a los propósitos de transparencia en la aplicación de recursos públicos y combate a la corrupción.

VII.   Analizar y proponer a la consideración de su superior jerárquico, los criterios de interpretación y de aplicación de las disposiciones jurídicas y administrativas que normen  el  funcionamiento y actuación de la Auditoría Superior;

VIII.     Difundir permanentemente entre las entidades, las disposiciones jurídicas y administrativas, así como los criterios aplicables a los procesos de licitación y  contratación de adquisiciones, servicios y obra pública; y,

IX.     Las demás que le confiere la Ley, este Reglamento, la normatividad interna y su  superior jerárquico.

SECCIÓN II

DE LA DIRECCIÓN DE CAPACITACIÓN, QUEJAS Y APOYO A LAS ENTIDADES

Artículo 14. La Dirección de Capacitación, Quejas y Apoyo a las Entidades, estará adscrita al Auditor Especial de Normatividad y Control de Calidad, y tendrá el ejercicio de las siguientes atribuciones:

I.    Elaborar los programas de la Dirección conforme a la legislación aplicable; someterlos a  la consideración   de   su   superior   jerárquico,   y   una   vez   aprobados,   ejecutarlos   y   reportar periódicamente su avance;

II.     Proponer  para  aprobación  de  su  superior  jerárquico  las  normas  y  lineamientos  para  la capacitación y profesionalización del personal de la Auditoría Superior;

III.   Realizar un diagnóstico sobre las necesidades de capacitación y profesionalización del personal de la Auditoría Superior;

IV.    Proponer, coordinar y actualizar los convenios de intercambio en materia de  capacitación  y adiestramiento del personal de la Auditoría Superior con otras instituciones  afines, nacionales y extranjeras;

V.   Organizar y coordinar los cursos y eventos de capacitación, tanto internos como externos que se impartirán al personal de la Auditoría Superior y a las entidades en los términos de los convenios específicos de coordinación;

VI.    Evaluar los resultados de los cursos impartidos y el desempeño del personal de las entidades que haya sido capacitado, recabando la información sobre el desarrollo de sus  actividades, así como promover la formación de instructores internos;

VII.     Llevar a cabo estudios e investigaciones en las materias relacionadas con la actividad  de fiscalización superior y difundir sus resultados entre las distintas unidades  administrativas  de la Auditoría Superior y en las entidades;

VIII.       Prestar  a  los  servidores  públicos  de  las  entidades,  el  apoyo  y  orientación  en  materia financiera,  planeación,  programación,  presupuestación,  así  como  sobre  el  marco  normativo aplicable a la rendición de cuentas y transparencia de la gestión pública;

IX.    Recibir, analizar y darle seguimiento procedimental a las quejas y denuncias, presentadas por los servidores públicos y la ciudadanía en general, en contra de los servidores públicos  de las entidades;

X.    Dar atención a las quejas y denuncias, conforme al procedimiento establecido en el  manual emitido   por   la   Auditoría   Superior,   así   como   iniciar   el   procedimiento   de    investigación correspondiente, requiriendo a los servidores públicos involucrados y a las entidades la información y documentación necesaria;

XI.    Remitir por conducto del Auditor Especial de su adscripción, a la Unidad General de Asuntos Jurídicos el expediente que corresponda, para que previo análisis se determine si procede o no la instauración del Procedimiento Administrativo de Responsabilidades, como  consecuencia de las quejas y denuncias, presentadas ante la Auditoría  Superior, y de cuya atención e investigación se desprendan presuntas irregularidades; y,

XII.   Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, los manuales administrativos y su superior jerárquico.

CAPÍTULO SEXTO

DEL AUDITOR ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN ESTATAL

Artículo 15. Corresponden al Auditor Especial de Fiscalización Estatal, sin perjuicio de lo dispuesto en el Artículo 6° de este Reglamento, el ejercicio de las atribuciones siguientes:

I.   Recibir de la oficina del Auditor Superior la Cuenta Pública y los informes trimestrales a que se refiere la Ley, exclusivamente en su parte relativa al Gobierno del Estado, y llevar a  cabo  su revisión y fiscalización con criterio uniforme y profesional y en base a los  manuales, guías y lineamientos emitidos al efecto por el Titular de este Órgano Técnico;

II.    Elaborar y proponer la calendarización al Auditor Superior el Programa Anual de  Auditorías, visitas e inspecciones al Gobierno del Estado, así como sus modificaciones;

III.   Supervisar que se lleve a cabo la práctica de auditorías, visitas e inspecciones a que se refiere la Ley, conforme al Programa Anual aprobado y las especiales que determine el Auditor Superior;

IV.    Coordinar la práctica de auditorías, visitas e inspecciones previstas en la fracción III de este artículo, las que tendrán entre otros los propósitos establecidos en el presente Reglamento;

V.   Proponer al Auditor Superior la práctica de auditorías especiales, visitas e inspecciones que se requieran, aún cuando no estén contempladas en el Programa Anual previsto en la fracción III que antecede;

VI.    Supervisar que la planeación y ejecución de las auditorías, visitas e inspecciones al Gobierno del Estado se lleve con apego a la normatividad secundaria;

VII.    Establecer la metodología para la planeación y ejecución de las revisiones de los informes de avance y cuentas públicas del Gobierno del Estado;

VIII.     Designar mediante los oficios correspondientes previo acuerdo con el Auditor Superior, a los auditores comisionados para la práctica de la fiscalización al Gobierno del Estado;

IX.     Ordenar trabajos técnicos necesarios para la confirmación del cumplimiento de  normas  y especificaciones de construcción, y si la formulación e integración de los expedientes técnicos son correctos;

X.    Solicitar a las entidades la información y documentación que requiera en el ejercicio de  sus atribuciones previstas en el presente Reglamento, fijando en el requerimiento  correspondiente el plazo en el que se le debe proporcionar;

XI.    Requerir a los titulares de los órganos internos de control del Gobierno del Estado, los informes o dictámenes de Auditoría por ellos practicadas, los papeles de trabajo y documentos que formen parte  de  su  archivo  permanente,  así  como  las  observaciones,  sanciones   y   seguimiento practicados, fijando en el requerimiento correspondiente el plazo en el que se le debe proporcionar;

XII.   Requerir a terceros que hubieren contratado obra, bienes, servicios con los sujetos a revisión, y en general a cualquier persona que haya ejercido recursos públicos, la información, documentación justificativa y comprobatoria relacionada con la Cuenta Pública, a efecto de realizar las compulsas y verificaciones correspondientes, fijando en  el requerimiento el  plazo en el  que se le debe proporcionar;

XIII.     Supervisar que se efectúen las visitas domiciliarias, que le permita acceder a la información contenida  en  los  libros  contables  y  documentos  indispensables,  para  la  realización  de  sus investigaciones de conformidad a lo dispuesto en la Ley;

XIV.     Coordinar y controlar, que en la práctica de auditorías de desempeño estén  orientadas a verificar que los gastos correspondieron a los originalmente autorizados, asimismo que los bienes y servicios estrictamente necesarios para la operación, se adquirieron y contrataron en las mejores condiciones posibles en cuanto a precio, oportunidad, cantidad y calidad;

XV.      Ordenar y practicar visitas, auditorías e inspecciones para comprobar que los  organismos públicos constitucionalmente autónomos, descentralizados, empresas de  participación estatal y fideicomisos estatales, operan de conformidad con el objeto que se  les fijó en el instrumento jurídico que los creó, y determinar si sus órganos de Gobierno y de Control vigilan que en todos los aspectos de su gestión se observen las disposiciones legales aplicables;

XVI.    Formular a las entidades fiscalizadas las observaciones y recomendaciones que se deriven de las auditorías, revisiones e inspecciones practicadas por el personal a su cargo;

XVII.       Supervisar  el  seguimiento  y  solventación  por  parte  del  Gobierno  del  Estado,  de  las observaciones   o   recomendaciones   derivadas   de   las   revisiones   de   gabinete,   auditorías, inspecciones, visitas y evaluaciones practicadas por la Auditoría Superior;

XVIII.      Turnar a la Unidad General de Asuntos Jurídicos, con el acuerdo del Auditor  Superior, el pliego de presuntas responsabilidades de observaciones no solventadas dentro del plazo previsto en la Ley, poniendo a su disposición toda la documentación soporte  que acredite la presunta comisión  de  irregularidades  a  fin  de  que  se  inicie  el   correspondiente  procedimiento  de responsabilidades;

XIX.     Participar en el ámbito de su competencia en la elaboración del Informe de Resultados de la Revisión,  Fiscalización  y  Evaluación  de  la  Cuenta  Pública,  que  la  Auditoría  Superior  debe presentar al Congreso, en la forma y términos previstos en la Ley;

XX.      Validar  toda  la  información y  documentación que  genere  y  que  sea  turnada al  auditor, auditores especiales o unidades; y,

XXI.     Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, los manuales administrativos y el Auditor Superior.

SECCIÓN I

DE LA DIRECCIÓN DE AUDITORÍA ESTATAL AL SECTOR CENTRAL Y PARAESTATAL

Artículo 16. La Dirección de Auditoría Estatal al Sector Central y Paraestatal, estará adscrita al Auditor Especial de Fiscalización Estatal, y tendrá el ejercicio de las siguientes atribuciones:

I.  Proponer al Auditor Especial de Fiscalización Estatal el Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones al Gobierno del Estado, así como sus modificaciones;

II.    Practicar las auditorías, visitas e inspecciones a que se refiere la Ley, conforme al Programa Anual aprobado y las auditorías especiales que determine el Auditor Superior;

III.   Llevar a cabo la práctica de auditorías especiales, visitas e inspecciones que se requieran, aún cuando no estén contempladas en el Programa Anual;

IV.    Planear y ejecutar las auditorías, visitas e inspecciones al Gobierno del Estado con apego a los manuales, guías y lineamientos emitidos por el Auditor Superior;

V.    Proponer la designación de los auditores comisionados para la práctica de la fiscalización  al Gobierno del Estado, y verificar que se realicen los trámites conducentes a esta comisión;

VI.    Supervisar los trabajos técnicos necesarios para la confirmación del cumplimiento de normas y especificaciones de construcción, y si la formulación e integración de los expedientes técnicos son correctos;

VII.     Efectuar  visitas  domiciliarias, que  le  permita  conocer  los  libros  contables  y  documentos indispensables, para la realización de sus investigaciones de conformidad a lo dispuesto en la Ley;

VIII.     Atender las indicaciones del Auditor Especial de Fiscalización Estatal en lo concerniente a la coordinación y control en la práctica de auditorías de desempeño a efecto de que estén orientadas a verificar que los gastos correspondieron a los originalmente autorizados, asimismo que los bienes y servicios estrictamente necesarios para la operación, se adquirieron y contrataron en las mejores condiciones posibles en cuanto a precio, oportunidad, cantidad y calidad;

IX.    Practicar y supervisar, en el ámbito de su competencia las visitas, auditorías e  inspecciones para comprobar que los organismos públicos constitucionalmente autónomos,  descentralizados, empresas de participación estatal, fideicomisos o cualquier entidad administrativa estatal, operan de conformidad con el objeto que se les fijó en el  instrumento  jurídico que los creó, y si sus Órganos de Gobierno y de Control vigilan que en todos los aspectos de su gestión se observen las disposiciones legales aplicables; y,

X.    Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, los manuales administrativos y el Auditor Superior.

SECCIÓN II

DE LA DIRECCIÓN DE SEGUIMIENTO DE AUDITORÍA ESTATAL AL SECTOR CENTRAL Y PARAESTATAL

Artículo 17. La Dirección de Seguimiento de Auditoría Estatal al Sector Central y Paraestatal, estará adscrita al Auditor Especial de Fiscalización Estatal, y tendrá el ejercicio de las siguientes atribuciones:

I.  Auxiliar y asesorar al Auditor Especial de Fiscalización Estatal en:

a)   La elaboración del requerimiento a los titulares de los órganos internos de control del Gobierno del Estado, de los informes o dictámenes de auditoría por ellos practicadas, los papeles de trabajo y documentos que formen parte de su archivo permanente, así como las observaciones, sanciones y seguimiento practicados, fijando en el requerimiento  correspondiente el plazo en el que se le debe proporcionar; y,

b)   La elaboración del requerimiento a terceros que hubieren contratado obra, bienes, servicios con los sujetos a revisión, y en general a cualquier persona que haya ejercido recursos  públicos, la información, documentación justificativa y comprobatoria relacionada con la  Cuenta Pública, a efecto de realizar las compulsas y verificaciones correspondientes, fijando en el requerimiento el plazo en el que se le debe proporcionar.

II.    Coordinar y supervisar la elaboración de los documentos en los que se vayan a  formular legalmente a las entidades fiscalizadas las observaciones y recomendaciones que se  deriven de las auditorías, revisiones e inspecciones practicadas por el personal a su cargo;

III.   Acordar con la Dirección de Auditoría Estatal al Sector Central y Paraestatal, la elaboración del Programa Anual de Auditorías, visitas e inspecciones en el aspecto financiero y lo  relativo al ejercicio de los recursos aplicados en la inversión de infraestructura y a la obra pública, así como el proceso  de  planeación  de  la  revisión,  fiscalización  y  evaluación  a  realizar  en  los  Poderes Legislativo, Ejecutivo  y Judicial, las  Dependencias, Entidades  y  Organismos Autónomos y la revisión y fiscalización en el rubro de inversión de infraestructura y obra pública;

IV.      Llevar  el  seguimiento  de  la  solventación  por  parte  del  Gobierno  del  Estado,  de   las observaciones   o   recomendaciones   derivadas   de   las   revisiones   de   gabinete,   auditorías, inspecciones, visitas y evaluaciones practicadas por la Auditoría Superior;

V.    Como resultado del análisis de las observaciones, elaborar con la aprobación y validez  del Auditor Especial el pliego de presuntas responsabilidades que turnará a la Unidad  General de Asuntos Jurídicos, el informe sobre las observaciones no solventadas dentro del plazo previsto en la Ley, acompañado de copia de toda la documentación soporte que acredite la presunta comisión de irregularidades a fin de que se inicie el correspondiente procedimiento de responsabilidades;

VI.    Participar en el ámbito de su competencia en la elaboración del Informe de Resultados de la Revisión,  Fiscalización  y  Evaluación  de  la  Cuenta  Pública,  que  la  Auditoría  Superior  debe presentar al Congreso del Estado, en la forma y términos previstos en la Ley; y,

VII.    Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, los manuales administrativos y el Auditor Superior.

CAPÍTULO SÉPTIMO

DEL AUDITOR ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN MUNICIPAL

Artículo 18. Corresponden al Auditor Especial de Fiscalización Municipal, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 6° de este Reglamento, el ejercicio de las atribuciones siguientes:

I.  Recibir del Despacho del Auditor Superior la Cuenta Pública y los informes trimestrales a que se refiere la  Ley,  exclusivamente en  su  parte  relativa a  los  Ayuntamientos,  y  llevar  a  cabo  su fiscalización con criterio uniforme y profesional y con base a los manuales, guías y lineamientos emitidos al efecto por el Titular de este Órgano Técnico;

II.   Elaborar y proponer al Auditor Superior el Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones a los Ayuntamientos, así como sus modificaciones;

III.    Supervisar que se lleva a cabo la práctica de las auditorías, visitas e inspecciones a que  se refiere la Ley, conforme al Programa Anual aprobado y las auditorías especiales que determine el Auditor Superior;

IV.    Coordinar la práctica de auditorías, visitas e inspecciones previstas en la fracción III de este artículo, las que tendrán entre otros los propósitos establecidos en este Reglamento;

V.   Proponer al Auditor Superior la práctica de auditorías especiales, visitas e inspecciones que se requieran, aún cuando no estén contempladas en el Programa Anual previsto en este Reglamento;

VI.      Supervisar que  la  planeación y  ejecución de  las  auditorías,  visitas  e  inspecciones a  los Ayuntamientos se lleve con apego a los manuales, guías y lineamientos emitidos por el  Auditor Superior;

VII.     Establecer la metodología para la planeación y ejecución de las revisiones de los  informes trimestrales y las cuentas públicas anuales de los Ayuntamientos;

VIII.     Designar mediante los oficios correspondientes, previo acuerdo del Auditor Superior,  a  los auditores comisionados para la práctica de la fiscalización a los Ayuntamientos;

IX.     Ordenar trabajos técnicos necesarios para la confirmación del cumplimiento de  normas  y especificaciones de construcción, y si la formulación e integración de los expedientes técnicos son correctos;

X.    Solicitar a las entidades la información y documentación que requiera en el ejercicio de  sus atribuciones previstas en el presente Reglamento, fijando en el requerimiento  correspondiente el plazo en el que se le debe proporcionar;

XI.    Requerir a los titulares de las Contralorías Municipales, los informes o dictámenes de Auditoría por ellos  practicadas, los  papeles de  trabajo y documentos que  formen parte  de  su archivo permanente, así como las  observaciones, sanciones y seguimiento  practicados, fijando en el requerimiento correspondiente el plazo en el que se le debe proporcionar;

XII.      Requerir  a  terceros  que  hubieren  ejecutado  obra,  suministrado bienes,  o  proporcionado servicios para los municipios sujetos a revisión, y en general a cualquier persona que haya ejercido recursos públicos, la información, documentación justificativa y comprobatoria relacionada con la Cuenta Pública, a efecto de realizar las compulsas y verificaciones correspondientes, fijando en el requerimiento el plazo en el que se le debe proporcionar;

XIII.     Supervisar que se efectúen visitas domiciliarias, que le permita conocer los libros contables y documentos  indispensables, para  la  realización  de  sus  investigaciones  de  conformidad  a  lo dispuesto en la Ley;

XIV.     Vigilar, que en la práctica de auditorías de desempeño estén orientadas a verificar  que  los gastos correspondieron a  los  originalmente autorizados, asimismo que los  bienes  y  servicios estrictamente  necesarios  para  la  operación,  se  adquirieron  y  contrataron   en  las  mejores condiciones posibles en cuanto a precio, oportunidad, cantidad y calidad;

XV.      Ordenar y practicar visitas, auditorías e inspecciones para comprobar que los  organismos municipales  descentralizados,  empresas  de  participación  municipal,  fideicomisos  municipales, operan de conformidad con el objeto que se les fijó en el instrumento jurídico que los creó, y si sus Órganos de Gobierno y de Control vigilan que en todos los aspectos de su gestión se observen las disposiciones legales aplicables;

XVI.     Formular legalmente a las entidades fiscalizadas las observaciones y recomendaciones que se deriven de las auditorías, revisiones e inspecciones practicadas por el personal a su cargo;

XVII.      Supervisar el seguimiento, aclaración o solventación, según corresponda, por parte  de los Ayuntamientos, de los hechos, actos u omisiones, las observaciones o recomendaciones derivadas de  las  revisiones  de  gabinete,  auditorías,  inspecciones,   visitas  de  campo  y  evaluaciones practicadas por la Auditoría Superior, dentro de los plazos previstos en la ley;

XVIII.     Llevar el seguimiento a la solventación por parte de los Ayuntamientos, de las observaciones o recomendaciones derivadas de las revisiones de gabinete, auditorías,  inspecciones, visitas y evaluaciones practicadas por la Auditoría Superior;

XIX.     Preparar y supervisar la integración del pliego de las observaciones no solventadas dentro del plazo previstos en la Ley, verificando que se encuentre toda la documentación soporte que acredite la presunta comisión de irregularidades a fin de que se inicie el correspondiente procedimiento de responsabilidades;

XX.    Turnar a la Unidad General de Asuntos Jurídicos, con el acuerdo del Auditor Superior, el pliego de presuntas responsabilidades por las observaciones no solventadas dentro del plazo previsto en la Ley, poniendo a su disposición toda la documentación soporte que acredite la presunta comisión de irregularidades a fin de que se inicie el correspondiente procedimiento de responsabilidades;

XXI.     Elaborar y turnar a la Unidad General de Asuntos Jurídicos las constancias que acrediten la presentación por los ayuntamientos, en tiempo y forma, de los planes de desarrollo, presupuestos de ingresos y egresos, informes trimestrales y cuentas públicas anuales, una vez firmadas por los servidores públicos autorizados.

XXII.     Participar en el ámbito de su competencia en la elaboración del Informe de Resultados de la Revisión,  Fiscalización  y  Evaluación  de  la  Cuenta  Pública,  que  la  Auditoría  Superior  debe presentar al Congreso, en la forma y términos previstos en la Ley;

XXIII.      Validar toda la información y documentación que genere y que sea turnada al  Auditor, Auditores Especiales o Unidades; y,

XXIV.       Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, los manuales  administrativos  y el Auditor Superior.

Artículo 19. Las Direcciones de Auditoría Municipal, Región I y Región II, estarán adscritas al Auditor Especial de Fiscalización Municipal, y tendrán el ejercicio de las siguientes atribuciones:

I.  Proponer al Auditor Especial de Fiscalización Municipal el Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones a los Ayuntamientos así como sus modificaciones;

II.    Practicar las auditorías, visitas e inspecciones a que se refiere la Ley, conforme al Programa Anual aprobado y las especiales que determine el Auditor Superior;

III.   Llevar a cabo la práctica de auditorías, visitas e inspecciones previstas en este Reglamento;

IV.    Llevar a cabo la práctica de auditorías especiales, visitas e inspecciones que se requieran, aún cuando no estén contempladas en el Programa Anual;

V.    Planear y ejecutar las auditorías, visitas e inspecciones a los Ayuntamientos con apego a los manuales, guías y lineamientos emitidos por el Auditor Superior;

VI.    Coadyuvar en la designación de los auditores comisionados para la práctica de la fiscalización a los Ayuntamientos y verificar que se realicen los trámites conducentes a esta comisión;

VII.    Supervisar los trabajos técnicos necesarios para la confirmación del cumplimiento de normas y especificaciones de construcción, y si la formulación e integración de los expedientes técnicos son correctos;

VIII.     Auxiliar y asesorar al Auditor Especial de Fiscalización Municipal, en la elaboración  de la solicitud a las entidades de la información y documentación que requiera éste en el ejercicio de sus atribuciones previstas en el presente Reglamento, fijando en el requerimiento correspondiente el plazo en el que se le debe proporcionar;

IX.      Auxiliar  y  asesorar  al  Auditor  Especial  de  Fiscalización  Municipal  en  la  elaboración  del requerimiento a los contralores internos de los Ayuntamientos, de los informes o  dictámenes de auditoría por ellos practicadas, los papeles de trabajo y documentos que  formen parte de su archivo permanente, así como las observaciones, sanciones y seguimiento practicados, fijando en el requerimiento correspondiente el plazo en el que se le debe proporcionar;

X.      Auxiliar  y  asesorar  al  Auditor  Especial  de  Fiscalización  Municipal  en  la  elaboración  del requerimiento a terceros que hubieren contratado obra, bienes, servicios con los sujetos a revisión, y  en  general  a  cualquier  persona  que  haya  ejercido  recursos  públicos,  la   información, documentación justificativa y comprobatoria relacionada con la Cuenta Pública, a efecto de realizar las compulsas y verificaciones correspondientes, fijando en el requerimiento el plazo en el que se le debe proporcionar;

XI.      Efectuar  visitas  domiciliarias,  que  le  permita  conocer  los  libros  contables  y  documentos indispensables, para la realización de sus investigaciones de conformidad a lo dispuesto en la Ley;

XII.   Atender las indicaciones del Auditor Especial de Fiscalización Municipal en lo concerniente a la coordinación y control en la práctica de auditorías de desempeño, a efecto de que estén orientadas a verificar que los gastos correspondieron a los originalmente autorizados,  asimismo, que los bienes y servicios estrictamente necesarios para la operación, se adquirieron y contrataron en las mejores condiciones posibles en cuanto a precio, oportunidad, cantidad y calidad;

XIII.     Practicar y supervisar en el ámbito de su competencia las visitas, auditorías e inspecciones para comprobar que los organismos paramunicipales, operan de conformidad con el objeto que se les fijó en el instrumento jurídico que los creó, y si sus Órganos de Gobierno y de Control vigilan que en todos los aspectos de su gestión se observen las disposiciones legales aplicables;

XIV.     Coordinar y supervisar la elaboración de los documentos en los que se vayan a  formular legalmente a las entidades fiscalizadas los actos, hechos u omisiones y recomendaciones que se deriven de las auditorías, revisiones e inspecciones practicadas por el personal a su cargo;

XV.      Notificar  a  los  servidores  públicos  involucrados, mediante  el  acta  correspondiente y  los documentos autorizados, los actos, hechos u omisiones determinados durante la  práctica de la auditoría y turnar a la Dirección de Seguimiento de Auditoría Municipal el expediente respectivo.

XVI.     Participar en el ámbito de su competencia en la elaboración del Informe de Resultados de la Revisión,  Fiscalización  y  Evaluación  de  la  Cuenta  Pública,  que  la  Auditoría  Superior  debe presentar al Congreso, en la forma y términos previstos en la Ley; y,

XVII.     Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, los manuales administrativos y el Auditor Especial.

Artículo 20. La Dirección de Seguimiento de Auditoría Municipal estará adscrita al Auditor Especial de Fiscalización Municipal, y tendrá el ejercicio de las siguientes atribuciones:

I.   Recibir de las Direcciones de Auditoría Municipal Región  I y II los expedientes de seguimiento correspondientes a las auditorías financieras y de obra pública ejecutadas;

II.    Notificar a los servidores públicos involucrados, mediante el acta correspondiente, los  actos, hechos u omisiones que fueron aclarados como producto de la valoración efectuada, y aquellos que, ya como observaciones, quedaron pendientes;

III.    Recibir de los servidores públicos involucrados en las auditorías, las pruebas  documentales, argumentos y explicaciones, proceder a su valoración en el plazo previsto en  la Ley y definir si resultan suficientes, para solventar las observaciones que les fueron notificadas;

IV.      Notificar  a  los  servidores  públicos  involucrados,  mediante  el  acta  correspondiente,   las observaciones que fueron solventadas como producto de la valoración efectuada, y aquellas que, ya como presuntas responsabilidades, quedaron pendientes;

V.    Integrar el expediente de seguimiento y junto con el pliego de presuntas  responsabilidades, preparar, mediante el acuerdo respectivo, su envío a la Unidad General de Asuntos Jurídicos para el inicio del procedimiento administrativo de responsabilidades;

VI.     Efectuar las compulsas, confirmaciones, cotejos de documentación, inspecciones físicas  de obra pública y los trabajos de campo que, como parte de la valoración, resulten  necesarios, levantando las actuaciones correspondientes;

VII.    Participar en el ámbito de su competencia en la elaboración del Informe de Resultados de la Revisión,  Fiscalización  y  Evaluación  de  la  Cuenta  Pública,  que  la  Auditoría  Superior  debe presentar al Congreso, en la forma y términos previstos en la Ley; y,

VIII.    Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, los manuales administrativos y el Auditor Especial.

CAPÍTULO OCTAVO

DE LA UNIDAD GENERAL DE ASUNTOS JURÍDICOS

Artículo 21. Al Titular de la Unidad General de Asuntos Jurídicos le corresponde:

I.  Representar al Auditor Superior cuando la Auditoría Superior, sea parte o tercero interesado ante los  tribunales  del  fuero  federal  o  del  fuero  común;  de  las  instancias,  tanto  judiciales  como administrativas, y ejercer las acciones inherentes a los diferentes procedimientos que se instauren con motivo de los resultados del ejercicio de las facultades de fiscalización, o en aquéllos en que sea requerida su intervención;

II.    Elaborar en los juicios de amparo los informes previo y justificado que deba rendir la Auditoría Superior,  ejercer  las  acciones  inherentes  al  Juicio  de  Amparo  en  aquéllos  en  los  que  sus servidores públicos sean señalados como autoridades responsables;

III.   Sistematizar y unificar los criterios de interpretación de las disposiciones jurídicas que regulen el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades que instaure la Auditoría Superior;

IV.      Instaurar  los  procedimientos  administrativos  de  responsabilidades en  los  términos  de  la normatividad aplicable;

V.     Supervisar que se instauren los procedimientos administrativos de responsabilidades y  de fincamiento de sanciones en los términos de la Ley;

VI.     Someter al acuerdo del Auditor Superior, el proyecto de  documento mediante el cual  se promueva el fincamiento de la sanción que en relación con el monto de los daños determinados se impondrá a los responsables en términos de la Ley;

VII.     Someter a la consideración del Auditor Superior, los proyectos de documentos mediante los cuales se promueva el fincamiento de responsabilidades civiles, penales,  administrativas  o de cualquier otra índole;

VIII.     Elaborar y someter a la consideración del Auditor Superior, las denuncias y querellas penales que procedan como consecuencia del cumplimiento de las atribuciones legales  conferidas a la Auditoría Superior, así como coadyuvar con el Ministerio Público;

IX.    Admitir o desechar el Recurso de Revocación dentro de los plazos y términos previstos por la Ley;

X.      Llevar  el  registro  y  seguimiento  del  cobro  de  los  resarcimientos  y  del   Procedimiento Administrativo de Ejecución que se instaure por las autoridades fiscales de  las entidades, con motivo de las sanciones impuestas por la Auditoría Superior;

XI.     Coordinar sus actividades con los funcionarios de la Auditoría Especial de  Normatividad  y Control de Calidad para la elaboración de propuestas y reformas al propio Reglamento, así como a su normatividad secundaria;

XII.     Elaborar el documento de cierre de instrucción, mediante el cual se den por terminadas  las acciones de este Órgano Técnico, relativas a los procedimientos administrativos correspondientes;

XIII.       Turnar  a  consideración  y  validación  el  Auditor  Superior  el  acuerdo  que  determine  los servidores públicos que deben presentar fianza o caución, así como el monto económico a que deben  sujetarse  para  garantizar  el  buen  manejo  de  los   recursos  públicos  e  integrar  el procedimiento de responsabilidad por su incumplimiento;

XIV.       Realizar  los  estudios  y  emitir  su  opinión  en  materia  de  responsabilidades  y  situación patrimonial de los servidores públicos y sobre la normatividad que le sea aplicable;

XV.    Determinar y cuantificar, en base a los informes finales y los pliegos no solventados, los daños y perjuicios ocasionados a las Haciendas Públicas y la indemnización correspondiente;

XVI.      Requerir en el ámbito de su competencia información y documentación a las  entidades, servidores públicos, proveedores, contratistas y prestadores de servicios que tengan relación con las operaciones celebradas con aquéllos, para contar con los  elementos de juicio y elaborar la resolución que proceda, dentro de los procedimientos administrativos de responsabilidades;

XVII.     Asesorar en materia jurídica a las distintas áreas de la Auditoría Superior;

XVIII.       Elaborar  y  llevar  un  registro  actualizado de  servidores  públicos sancionados  y  de  los proveedores y contratistas de las entidades que hayan sido inhabilitados para celebrar contratos con  las  mismas.  Al  efecto,  mantendrá  coordinación  con  la  Unidad   de  Tecnologías  de  la Información, para que esta información esté disponible para consulta en la página de la Auditoría Superior, independientemente de su difusión en las entidades;

XIX.     Proponer y llevar el procedimiento para recibir, registrar, verificar, analizar y vigilar el estado de  situación  patrimonial  de  los  servidores  públicos  obligados  a  presentar  las  declaraciones correspondientes; y,

XX.    Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, los manuales administrativos y el Auditor Superior.

SECCIÓN I

DE LA DIRECCIÓN DE RESPONSABILIDADES

Artículo 22. La Dirección de Responsabilidades estará adscrita a la Unidad General de Asuntos Jurídicos y tendrá el ejercicio de las siguientes atribuciones:

I.  Instaurar los procedimientos administrativos de responsabilidades en los términos de la Ley;

II.   Llevar el registro de servidores públicos sancionados por la Auditoría Superior;

III.     Determinar y cuantificar los daños y perjuicios ocasionados a las Haciendas Públicas y  la indemnización correspondiente;

IV.    Llevar el registro y seguimiento del cobro de los resarcimientos, y ejecución de las sanciones impuestas por la Auditoría Superior;

V.    Proponer las normas y lineamientos que regulen el procedimiento de recepción,  registro  y control de las declaraciones de situación patrimonial de los servidores públicos obligados a ello por Ley;

VI.    Solicitar la información necesaria, para determinar la veracidad de los datos contenidos en las declaraciones de situación patrimonial;

VII.     Realizar estudios en materia de responsabilidades y situación patrimonial de los  servidores públicos y sobre la normatividad que le sea aplicable;

VIII.      Solicitar en el ámbito de su competencia información y  documentación a las  entidades, servidores públicos, proveedores, contratistas y prestadores de servicios que tengan relación con las operaciones celebradas con aquéllos, para contar con los  elementos de juicio y elaborar la resolución que proceda;

IX.    En forma conjunta con la Dirección de Asuntos Judiciales, elaborar y darle seguimiento a los recursos, juicios de nulidad y amparo que se deriven de su actuación; y,

X.   Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, los manuales administrativos y el Titular de la Unidad General de Asuntos Jurídicos.

SECCIÓN II

DE LA DIRECCIÓN DE ASUNTOS JUDICIALES

Artículo 23. La Dirección de Asuntos Judiciales estará adscrita a la Unidad General de Asuntos Jurídicos y tendrá el ejercicio de las siguientes atribuciones:

I.  Atender por indicaciones de su superior jerárquico, los asuntos referentes a la Auditoría Superior ante los Tribunales, y ejercer las acciones inherentes al juicio de garantías y en los procedimientos civiles, penales, laborales, administrativos o de cualquier otra índole, que se instauren con motivo

de los resultados del ejercicio de las facultades de la Auditoría Superior o en aquéllos en que sea requerida su intervención;

II.   Asesorar en materia jurídica a las áreas de la Auditoría Superior;

III.    Analizar, revisar, formular y someter a la consideración del Titular de la Unidad General  de Asuntos Jurídicos, los estudios de leyes, decretos, reglamentos, circulares y demás disposiciones jurídicas en las materias que sean competencia de la Auditoría Superior;

IV.    Analizar y proponer a la consideración del Titular de la Unidad General de Asuntos Jurídicos, los  criterios  de  interpretación  y  de  aplicación  de  las  disposiciones  jurídicas  que  normen  el funcionamiento y actuación de la Auditoría Superior;

V.     Participar en  la  elaboración del  Informe de Resultados sobre la Revisión de las  Cuentas Públicas, en el ámbito de su competencia;

VI.      Atender por  indicaciones de  su  superior jerárquico, los  asuntos que  se  le  encomienden, referentes a la Auditoría Superior ante los Tribunales y ante la Junta de Conciliación y Arbitraje en particular,  en  los  conflictos  que  se  susciten  con  motivo  de  la  aplicación  de  la  Ley  de  los Trabajadores al Servicio del Estado de Michoacán de  Ocampo y de sus Municipios y de las Condiciones Generales de Trabajo del Poder  Legislativo; formular dictámenes y demandas de terminación de la relación laboral de los servidores públicos de la institución, contestar demandas laborales y formular pliegos de posiciones y todas aquellas promociones que se requieran en el curso de los procedimientos;

VII.    Intervenir cuando la Auditoría Superior tenga el carácter de tercero perjudicado y, en general, formular todas las promociones que se refieran a dichos juicios;

VIII.     Recabar, integrar y presentar a su superior jerárquico, la documentación necesaria  para la presentación  de  las  denuncias  o  querellas  penales,  que  procedan  como   resultado  de  las irregularidades que se detecten en la revisión de la Cuenta Pública; y,

IX.    Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, los manuales administrativos y el Titular de la Unidad General de Asuntos Jurídicos.

CAPÍTULO NOVENO

DE LA UNIDAD DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN

Artículo 24. Al Titular de la Unidad de Tecnologías de la Información, le corresponde el ejercicio de las siguientes atribuciones:

I.  Establecer las normas y emitir las políticas en materia de informática, e información pública de la Auditoría Superior, previo acuerdo con el Auditor Superior;

II.    Elaborar y mantener actualizado un sistema de información sobre los servidores públicos  y particulares que han sido sancionados por la Auditoría Superior, así como de los proveedores y contratistas que han sido inhabilitados para participar en licitaciones públicas y celebrar contratos con las entidades, y coordinar su difusión entre éstas últimas, con la información que proporcione la Unidad General de Asuntos Jurídicos;

III.   Asesorar en materia de informática y comunicaciones a las áreas de la Auditoría Superior;

IV.     Elaborar estudios de  factibilidad, para optimizar la  plataforma tecnológica de  la  Auditoría Superior, mediante la adquisición, ampliación o sustitución de los recursos informáticos;

V.   Desarrollar, con la previa opinión de los Titulares de las Auditorías Especiales y de las Unidades Administrativas dependientes del Auditor Superior, los sistemas y aplicaciones de informática que requieran las diversas áreas de la Auditoría Superior;

VI.     Implantar los sistemas de información automatizados en las diversas áreas de la  Auditoría Superior que lo requieran, y participar en la capacitación de su personal, para el  manejo de los equipos y la operación de los programas;

VII.      Vigilar  la  adecuada  utilización  de  los  equipos  de  cómputo  de  la  Auditoría  Superior,  la adquisición  y  renovación  de  las  licencias  de  uso  de  programas  y  proponer  los  planes  de mantenimiento preventivo y correctivo que se requieran; y,

VIII.    Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, los manuales administrativos y el Auditor Superior.

CAPÍTULO DÉCIMO

DE LA UNIDAD DE CUENTA PÚBLICA, SEGUIMIENTO, EVALUACIÓN Y DESEMPEÑO

Artículo 25. Al Titular de la Unidad de Cuenta Pública, Seguimiento, Evaluación y Desempeño, le corresponde el ejercicio de las siguientes atribuciones:

I.  Llevar un seguimiento al inicio y finalización de las auditorías, visitas e inspecciones;

II.   Recibir y analizar los informes finales de las auditorías;

III.     Solicitar, en su caso, las aclaraciones a los  supervisores y auditores que practicaron  las auditorías, en relación con las recomendaciones y observaciones contenidas en sus  informes finales;

IV.    Devolver para su trámite a las Direcciones de Auditoría los resultados del análisis efectuado a las auditorías practicadas;

V.    Coordinar y elaborar el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública de  las entidades y demás informes que debe rendir la Auditoría Superior;

VI.    Someter a la consideración del Auditor Superior, el Programa Anual de Actividades  para  la elaboración del Informe de Resultados de la Revisión de las Cuentas Públicas, en congruencia con el Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones;

VII.    Coordinarse y recabar de las distintas áreas de la Auditoría Superior para que proporcionen la información suficiente que permita elaborar los Informes de Resultados, en los términos de la Ley;

VIII.     Organizar y supervisar el análisis de la información contenida en los Planes de  Desarrollo, Programas Operativos Anuales y el Presupuesto de Egresos de las entidades, cuidando que estos documentos sean presentados en los términos y plazos de las leyes respectivas;

IX.    Elaborar y proponer a su superior jerárquico los programas específicos para la realización de auditorías  de  desempeño, que  permitan  evaluar  la  congruencia, eficacia,  economía,  impacto socioeconómico y ambiental de  los  programas gubernamentales ejecutados en  las  entidades fiscalizadas;

X.    Revisar y evaluar la información programática incluida en la Cuenta Pública en materia  de gobierno, fianzas, desarrollo social, producción e infraestructura;

XI.     Practicar auditorías de desempeño conforme a los programas de trabajo aprobados  por  el Auditor  Superior, a  fin  de  comprobar la  eficacia,  eficiencia  y  economía con  que  operan  las entidades  fiscalizadas,  en   materia  de   gobierno,  fianzas,  desarrollo  social,   producción  e infraestructura, el grado de cumplimiento de objetivos y metas establecidas en los programas de gobierno, así como verificar el cumplimiento del marco jurídico correspondiente;

XII.      Elaborar  documentos  estadísticos  que  contengan  información  referente  a  las  entidades fiscalizadas, a fin de proporcionar elementos para la evaluación de desempeño; y,

XIII.      Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, los manuales administrativos  y  su superior jerárquico.

CAPÍTULO DÉCIMO PRIMERO

DE LA DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA

Artículo 26. Al Titular de la Dirección Administrativa, en apoyo del Auditor Superior, le corresponde el ejercicio de las siguientes atribuciones:

I.    Elaborar en coordinación con las diferentes áreas el Proyecto de Presupuesto Anual de  la Auditoría Superior, para someterlo a la aprobación de su superior jerárquico;

II.     Administrar  los  recursos  humanos,  financieros  y  materiales  de  la  Auditoría  Superior,  de conformidad con las disposiciones legales, administrativas y reglamentarias que la rigen, y con las políticas y normas que emita el Auditor Superior;

III.    Proponer e implementar los lineamientos y demás normatividad secundaria para el registro  y control de los recursos humanos, financieros y materiales de la Auditoría Superior;

IV.     Dar trámite a los movimientos de personal de acuerdo con lo establecido en las  normas reglamentarias vigentes, y a los convenios celebrados con la organización sindical;

V.      Proponer  conforme  a  las  disposiciones  normativas  aplicables,  la  contratación  de   las adquisiciones, los arrendamientos y los servicios relacionados con bienes muebles e inmuebles y las inversiones físicas, que soliciten las áreas de la Auditoría Superior;

VI.    Elaborar la Constancia de Hoja de Servicio, en la cual se valida por medio de certificación, la antigüedad laboral de los trabajadores al servicio de los Poderes del Estado;

VII.     Elaborar los informes correspondientes al presupuesto ejercido por la Auditoría  Superior, conforme a lo establecido en la Ley;

VIII.    Para la selección, contratación o designación del personal de nuevo ingreso, deberá sujetarse a las disposiciones normativas de profesionalización;

IX.    El personal de la Auditoría Superior, deberá reunir los principios de capacidad, competencia, concurrencia, transparencia y los demás que se requieran por área, misma  que será evaluada profesionalmente para su estabilidad; y,

X.    Las demás que le confiera la Ley, este Reglamento, los manuales administrativos y el Auditor Superior.

CAPÍTULO DÉCIMO SEGUNDO

DE LAS UNIDADES AUXILIARES DEL AUDITOR

SUPERIOR

SECCIÓN I

DE LA SECRETARÍA PARTICULAR

Artículo 27. Corresponde al Secretario Particular, el ejercicio de las funciones siguientes:

I.     Apoyar  al  Auditor  Superior  en  la  atención,  control  y  seguimiento  de  los  asuntos  de  su competencia;

II.    Recibir y coordinar la atención de las audiencias solicitadas por los servidores públicos y  la población  en  general,  así  como  los  eventos,  reuniones  de  trabajo  y  asuntos  que  le  sean encomendados por el Auditor Superior;

III.    Registrar y programar las actividades que requieran la atención del Auditor Superior,  fijando fecha y hora de atención, en función de su agenda;

IV.    Revisar la documentación recibida y turnarla a las unidades administrativas que corresponda, con las instrucciones que al respecto indique el Auditor Superior;

V.   Coordinar el desempeño del personal operativo asignado a la oficina del Auditor Superior y a la propia Secretaría Particular;

VI.      Integrar  expedientes  de  control  de  la  correspondencia  y  archivo,  así  como  de  tarjetas informativas y documentación del Auditor Superior;

VII.    Acordar con el Auditor Superior la designación de los servidores públicos que representarán a la Auditoría Superior en los eventos que sean de su competencia; y,

VIII.    Las demás funciones que le asigne el Auditor Superior.

SECCIÓN II

DE LA SECRETARÍA TÉCNICA

Artículo 28. Corresponde al Secretario Técnico, el ejercicio de las funciones siguientes:

I.    Auxiliar al Auditor Superior, mediante el registro, ejecución  y seguimiento de los  acuerdos establecidos con el personal de la Auditoría Superior, así como con Dependencias  y  Entidades Federales, Estatales y Municipales;

II.    Realizar el seguimiento e informar a su superior jerárquico de los programas de trabajo y de actividades de la Auditoría Superior, en coordinación con las demás unidades administrativas;

III.   Integrar el Informe Anual de Actividades de la Auditoría Superior y someterlo a la aprobación del Auditor Superior;

IV.    Sistematizar los reportes e informes de los avances de los programas y objetivos de la Auditoría Superior, para autorización del Titular;

V.   Preparar la información correspondiente y darle el debido seguimiento a los avances y ejecución de los acuerdos tomados en las reuniones del Comité de Dirección; y,

VI.    Las demás funciones que le asigne el Auditor Superior.

SECCIÓN III

DE LOS ASESORES

Artículo 29. A los Asesores del Auditor Superior les corresponde, la atención y el despacho de los asuntos que éste les encomiende, de conformidad con los lineamientos y criterios que se determinen en cada caso.

CAPÍTULO DÉCIMO TERCERO

DE LOS ASESORES DE LOS AUDITORES ESPECIALES

Artículo 30. A los Asesores de los Auditores Especiales les corresponde, la atención y el despacho de los asuntos que éste les encomiende, de conformidad con los lineamientos y criterios que se determinen en cada caso.

CAPÍTULO DÉCIMO CUARTO

DE LOS AUDITORES

Artículo 31. Corresponde a los Auditores el ejercicio de las siguientes atribuciones:

I.   Realizar los procesos de fiscalización, auditorías, visitas e inspecciones, para las cuales  sean comisionados,  sujetándose  a  las  leyes  respectivas,  así  como  a  las  demás   disposiciones reglamentarias y administrativas en lo concerniente a la comisión conferida;

II.    Levantar actas circunstanciadas en presencia de dos testigos, en las que se harán  constar hechos y omisiones que hubieren encontrado durante sus actuaciones;

III.   Solicitar y obtener toda la información y documentación necesaria, para el cumplimiento de la comisión conferida;

IV.     I nvestigar, en el ámbito de su competencia, los actos u omisiones que impliquen  alguna irregularidad;

V.    Revisar y evaluar la información y documentación que se les proporcione en la práctica de las auditorías, visitas e inspecciones a las entidades;

VI.    Recabar y elaborar los papeles de trabajo correspondientes a cada Auditoría;

VII.   Elaborar las cédulas de observaciones y recomendaciones correspondientes de la Auditoría;

VIII.    Elaborar el Proyecto de Informe Final de las Auditorías en las que participen;

IX.     Integrar los  expedientes de  Auditoría, con los papeles de  trabajo que se deriven de  las auditorías;

X.    Organizar, clasificar, archivar y salvaguardar, de acuerdo a las disposiciones aplicables,  la información y documentación correspondiente a cada Auditoría;

XI.     Verificar que las entidades auditadas, den cumplimiento al marco legal y normativo  de  la Auditoría Superior;

XII.       Dar  seguimiento  a  las  observaciones  y  recomendaciones,  derivadas  de  las   auditorías practicadas a ejercicios anteriores al de su comisión;

XIII.       Elaborar  y  someter  a  la  aprobación  de  su  superior  jerárquico,  los  requerimientos  de información y documentación a las entidades, en relación a las  irregularidades detectadas en la práctica de auditorías, visitas e inspecciones;

XIV.     Elaborar y someter a la aprobación de su superior jerárquico, los proyectos de  pliegos  de observaciones a que se refiere la Ley; y,

XV.    Las demás que se les confieran en los acuerdos delegatorios de facultades correspondientes y las que se deriven de las demás disposiciones legales y administrativas aplicables a las auditorías, visitas e inspecciones.

CAPÍTULO DÉCIMO QUINTO

DE LOS PROPÓSITOS DE LA FISCALIZACIÓN, AUDITORÍAS, VISITAS E INSPECCIONES

Artículo 32. La práctica de la fiscalización, auditorías, visitas e inspecciones tendrá los siguientes propósitos:

I.    Verificar  que  los  gastos  e  inversiones realizados  por  los  Gobiernos Estatal  y  Municipales correspondieron a los autorizados y se efectuaron observando los criterios de economía, eficacia y eficiencia;

II.    Revisar que los procedimientos de contratación de adquisiciones, servicios, arrendamientos  y obra pública se hayan ejecutado de conformidad con la normatividad que les regula;

III.    Constatar que los ingresos obtenidos por los Gobiernos Estatal y Municipales, incluidos  los captados  por  financiamientos,  recursos  propios  así  como  los  ingresos  que  las   entidades fiscalizadas reciban para custodia y administración, correspondan a los estimados  y que fueron obtenidos, registrados y controlados en cumplimiento a las disposiciones legales y administrativas aplicables;

IV.    Revisar que los egresos se ajustaron a lo presupuestado, o en su caso, que los presupuestos se  modificaron  de  acuerdo  con  las  disposiciones  normativas  establecidas,  así  como  que  la aplicación de estos recursos haya permitido el cumplimiento de las metas y objetivos previstos en los programas aprobados;

V.    Verificar que todos los recursos recaudados, captados y ejercidos se hayan registrado en  la contabilidad;

VI.    Evaluar que los sistemas administrativos y mecanismos de control interno de las  entidades fiscalizadas  de  los  Gobiernos  Estatal  y  Municipales,  se  aplican  y  están  diseñados  para  la salvaguarda de sus activos y recursos;

VII.    Constatar que las operaciones que realicen las entidades fiscalizadas sean acordes con la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos aprobados por el Congreso, así  como a  las  leyes sustantivas y demás disposiciones legales y administrativas aplicables;

VIII.    Verificar que los bienes producidos y los servicios prestados por las entidades correspondieron a los recursos erogados e ingresos que se hubiesen obtenido, el cumplimiento de propuestas con eficacia, eficiencia y economía;

IX.    Verificar que las entidades cuenten con mecanismos adecuados para medir e informar sobre la eficacia de las obras, metas, acciones y programas;

X.      Evaluar  el  impacto  de  las  obras,  metas,  programas,  proyectos,  políticas  y   acciones gubernamentales;

XI.    Verificar que los respectivos proyectos y programas de los Gobiernos Estatal y Municipales, se hayan diseñado y aplicado observando las disposiciones legales y administrativas en  materia ambiental;

XII.    Comprobar que las entidades operan y realizan sus actividades de conformidad con el objeto que se les fijó en las disposiciones legales y administrativas que regulan su creación;

XIII.     Evaluar la eficacia y congruencia alcanzada en el logro de los objetivos y metas establecidos, en relación con el avance del ejercicio presupuestal; y si efectivamente se alcanzaron las metas establecidas en el tiempo, lugar, cantidad y calidad requeridos;

XIV.     Revisar, examinar, cuantificar, calificar y evaluar, si la obra pública en proceso y la realizada por las entidades corresponde a la necesidad social que provocó su aprobación y ejecución, si se hizo de conformidad con los planes y proyectos aprobados, si éstos fueron aplicados con la calidad y volúmenes especificados, si el avance y conclusión se dio de acuerdo a los tiempos programados y si la ministración de recursos fue congruente con el avance físico;

XV.     Verificar que el uso, destino, afectación y baja de bienes muebles e inmuebles, se  hayan ejecutado conforme a las disposiciones legales y reglamentarias vigentes; y,

XVI.       Examinar  si  las  entidades  cuentan  con  normas  y  procedimientos,  para  la   guarda  y conservación de la información y documentación obtenida del ejercicio de sus atribuciones legales, así como para su baja y custodia de los que deban conservarse,  microfilmarse o procesarse electrónicamente.

CAPÍTULO DÉCIMO SEXTO

DEL COMITÉ DE DIRECCIÓN

Artículo 33. Para la consulta y análisis de las estrategias institucionales se establece un Comité de Dirección, el cual estará integrado por:

I.  El Auditor Superior, quien lo presidirá;

II.   El Auditor Especial de Normatividad y Control de Calidad;

III.   El Auditor Especial de Fiscalización Estatal; y,

IV.    El Auditor Especial de Fiscalización Municipal.

Podrán ser invitados a participar en las sesiones de este Comité, los titulares de las áreas de la Auditoría Superior, cuando el asunto a tratar así lo requiera.

El Comité sesionará de manera ordinaria por lo menos una vez trimestralmente y extraordinaria cuando el Auditor Superior así lo determine.

El Secretario Técnico del Auditor Superior será el responsable de levantar el acta de la sesión, con las formalidades legales correspondientes, así como darle seguimiento a las mismas.

Artículo 34. Son funciones del Comité de Dirección, específicamente las siguientes:

I.    Coordinar  la  participación  de  los  titulares  de  las  diferentes  áreas  encargadas  de  realizar auditorías, visitas e inspecciones, así como conocer de los avances y resultados al seguimiento de estas acciones de fiscalización;

II.   Recibir los informes de la aplicación del Fondo, de conformidad con las disposiciones contenidas en el Reglamento respectivo;

III.    Determinar las necesidades de capacitación y profesionalización del personal de la  Auditoría Superior, así como de la aplicación de los programas y acciones en esta materia;

IV.    Promover y apoyar la operación y funcionamiento de los mecanismos de coordinación entre la Auditoría Superior y las diferentes instancias de control interno de las entidades;

V.    Analizar las propuestas e instrumentación de los  procedimientos, desarrollo de  programas administrativos, manuales, lineamientos y sistemas de tecnologías de  la  información para su posible implantación;

VI.    Colaborar en la aprobación de los lineamientos, a los que deberán apegarse los prestadores de servicios profesionales externos, expresamente contratados para realizar auditorías, así  como conocer de la contratación de dichos servicios; y,

VII.   Implementar el programa que contenga las diferentes etapas necesarias para crear un Servicio Civil de Carrera.

CAPÍTULO DÉCIMO SÉPTIMO

DE LAS SUPLENCIAS

Artículo 35. Cuando el Auditor Superior, sin abandonar sus funciones salga del territorio del Estado, el Auditor Especial de Normatividad y Control de Calidad, el Auditor Especial de Fiscalización Estatal, el Auditor Especial de Fiscalización Municipal y el Titular de Unidad General de Asuntos Jurídicos, en ese orden de prelación, quedarán como encargados del despacho, salvo el caso de falta temporal o impedimento en el que será reemplazado por el Auditor Especial de Normatividad y Control de Calidad:

I.   En los asuntos de la competencia del Auditor Especial de Normatividad y Control de Calidad, será suplido por ausencia temporal en el siguiente orden, Director de Normatividad y Control de Calidad o el Director de Capacitación, Quejas y Apoyo a las Entidades, salvo disposición expresa del Auditor Superior;

II.   En los asuntos de la competencia del Auditor Especial de Fiscalización Estatal, será suplido por ausencia temporal de éste, por el Director de Auditoría al Sector Central y Paraestatal,  salvo disposición expresa del Auditor Superior;

III.   En los asuntos de la competencia del Auditor Especial de Fiscalización Municipal, será suplido por ausencia temporal en el siguiente orden, Director de Auditoría Municipal Región I o el Director de Auditoría Municipal Región II, salvo disposición expresa del Auditor Superior;

IV.    En los asuntos de la competencia del Titular de Unidad General de Asuntos Jurídicos,  será suplido por ausencia temporal de éste, por el Director de Responsabilidades o el  Director de Asuntos Judiciales, salvo disposición expresa del Auditor Superior; y,

V.    Los directores serán suplidos por los subdirectores o los jefes de departamento, conforme  al organigrama de la Auditoría Superior y al orden establecido en el mismo, de izquierda a derecha.

CAPÍTULO DÉCIMO OCTAVO

DEL SERVICIO CIVIL DE CARRERA

Artículo 36. Los funcionarios de la Auditoría Superior de Michoacán hasta Director de Área, de acuerdo al Catálogo de Puestos y las estructuras orgánico ocupacionales que al efecto se aprueben, serán designados con base en la normatividad que para tal efecto apruebe el Congreso del Estado, que regulará la planeación de recursos humanos, el reclutamiento y la selección, los sistemas de ascenso y promoción, la evaluación del desempeño y la separación del propio servicio con el fin de asegurar su autonomía, imparcialidad y profesionalismo.

T R A N S I T O R I O S

ARTÍCULO PRIMERO. El presente Reglamento entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacán de Ocampo.

ARTÍCULO SEGUNDO. Se abroga el Reglamento Interior de la Auditoría Superior de Michoacán, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacán de Ocampo, el día 1º de junio de 2004.

ARTÍCULO TERCERO. El Congreso del Estado emitirá la normatividad relativa al Servicio Civil de Carrera, dentro del término de 180 días, a partir de la entrada en vigor del presente Reglamento, si no lo aprobara, la Auditoría Superior de Michoacán emitirá los lineamientos respectivos para instrumentarlo,

ARTÍCULO CUARTO. La Comisión Inspectora de la Auditoría Superior de Michoacán, elaborará la propuesta de Reglamento del Fondo para el Fortalecimiento de la Fiscalización Superior, dentro del término de noventa días, a partir de la entrada en vigor del presente.

ARTÍCULO QUINTO. El Código de Ética Profesional de la  Auditoría Superior de Michoacán, deberá ser emitido por la misma en un periodo que no excederá de noventa días hábiles, contados a partir de la vigencia del presente Reglamento.

Palacio del Poder Legislativo, Morelia, Michoacán de Ocampo, a los 25 veinticinco días del mes de marzo de 2010 dos mil diez.

«SUFRAGIO EFECTIVO. NO REELECCIÓN» PRESIDENTA DE LA MESA DIRECTIVA

DIP. MA. GUADALUPE CALDERÓN MEDINA

(FIRMADO)

PRIMER SECRETARIODIP. EPIGMENIO JIMÉNEZ ROJAS (FIRMADO)

SEGUNDA SECRETARIA DIP. MIRIAM TINOCO SOTO (FIRMADO)

TERCER SECRETARIO

DIP. JUAN MANUEL MACEDO NEGRETE

(FIRMADO)

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